Revenus en nature et partenariats marques : ce que les influenceurs doivent vraiment déclarer

Une montre reçue d'une marque horlogère, un séjour offert par un hôtel de luxe, des vêtements envoyés chaque saison par une enseigne de mode, une application dont vous touchez une commission sur chaque abonnement généré : les revenus d'un influenceur prennent des formes très variées. Et beaucoup d'entre elles sont imposables, même quand elles ne ressemblent pas à un virement bancaire.

C'est un sujet que l'administration fiscale française surveille de plus en plus attentivement depuis que l'influence est devenue un vrai métier. La loi du 9 juin 2023 encadrant l'activité des influenceurs commerciaux a par ailleurs clarifié le cadre juridique et fiscal applicable. Voici ce que vous devez vraiment déclarer, et comment éviter les erreurs qui exposent à un redressement.

Pourquoi les revenus en nature sont imposables ?

Le principe fiscal de base est simple : tout avantage économique obtenu dans le cadre d'une activité professionnelle est imposable, quelle que soit sa forme. Un virement en euros, un produit physique, un accès à un service, une invitation à un voyage : si vous le recevez en échange d'une prestation de promotion, c'est un revenu.

L'administration fiscale ne fait pas de distinction entre "on m'a payé pour ce post" et "on m'a offert ce produit pour que je le montre". Dans les deux cas, vous avez rendu un service de promotion, et la contrepartie que vous avez reçue est imposable à hauteur de sa valeur marchande.

Ce principe existait bien avant la loi de 2023, mais il était peu appliqué faute de contrôles systématiques. Depuis, plusieurs facteurs ont changé la donne : l'obligation pour les plateformes de transmettre les données de revenus de leurs utilisateurs via la directive DAC7, le renforcement des contrôles fiscaux sur les influenceurs, et la médiatisation de quelques cas de redressements significatifs.

Les produits offerts : comment les valoriser et les déclarer ?

C'est la catégorie de revenus en nature la plus fréquente. Une marque vous envoie ses produits pour que vous les testiez et les présentiez à votre audience.

Si vous recevez un produit sans aucune obligation contractuelle de le mentionner, il peut être considéré comme un simple cadeau non imposable. Mais dès lors qu'il y a une attente de publication, un brief, un hashtag demandé ou un lien à insérer, le produit est la contrepartie d'une prestation de promotion et devient imposable.

La valeur à déclarer est la valeur marchande réelle du produit, c'est-à-dire son prix de vente public au moment de la réception. Si une marque vous envoie un soin cosmétique vendu 80 euros, c'est 80 euros de revenu imposable. Si elle vous envoie un appareil photo vendu 1 200 euros, c'est 1 200 euros.

Dans la pratique, beaucoup d'influenceurs reçoivent des dizaines de produits par an dont la valeur cumulée peut représenter plusieurs milliers d'euros. Ignorer ces revenus en nature dans sa déclaration est une erreur qui peut être détectée lors d'un contrôle, notamment si les marques ont déclaré ces envois comme des dépenses marketing dans leur propre comptabilité.

Les voyages de presse et invitations : ce qui est imposable

Les voyages de presse, les invitations à des événements exclusifs, les séjours en hôtel offerts en échange de contenu : ces avantages sont imposables dès lors qu'ils sont obtenus dans le cadre de votre activité d'influenceur.

Un séjour dans un palace à 500 euros la nuit sur trois nuits représente 1 500 euros d'avantage en nature imposable. Un voyage tout inclus à l'autre bout du monde peut représenter plusieurs milliers d'euros. Ces montants doivent être intégrés à vos revenus professionnels de l'année.

La difficulté pratique est de connaître la valeur exacte de ces avantages. Pour un voyage de presse, vous pouvez demander à la marque ou à l'agence organisatrice de vous communiquer la valeur comptable de votre participation. À défaut, vous valorisez au prix public des prestations reçues.

Les invitations à des événements dont l'accès est normalement payant (shows privés, avant-premières, soirées de lancement) sont dans la même situation. La valeur de l'invitation est imposable si elle est obtenue en échange d'une contrepartie éditoriale.

Les revenus d'affiliation : comment les traiter ?

L'affiliation est l'une des sources de revenus les plus courantes chez les influenceurs, et l'une des moins bien déclarées. Vous partagez un lien vers un produit ou un service, vous touchez une commission sur chaque vente ou abonnement généré. Ces commissions sont des revenus professionnels imposables, quelle que soit leur montant.

Le mécanisme est le même que pour n'importe quel revenu de prestation de service : vous touchez une rémunération en échange d'un apport de clientèle. La commission peut être versée par virement direct, par crédit sur un compte de plateforme d'affiliation, ou par chèque cadeau dans certains cas.

Les plateformes d'affiliation versent souvent ces commissions depuis l'étranger, notamment des Etats-Unis ou du Royaume-Uni. Cela ne change rien à leur imposition en France : tous vos revenus d'affiliation, quelle que soit la nationalité de la plateforme qui les verse, sont imposables en France si vous êtes résident fiscal français.

Depuis l'entrée en vigueur de DAC7, de nombreuses plateformes transmettent automatiquement les données de revenus de leurs utilisateurs aux administrations fiscales. Ne pas déclarer vos revenus d'affiliation en espérant qu'ils passent inaperçus est un risque réel et croissant.

Les placements de produits dans les vidéos et podcasts

Le placement de produit dans une vidéo YouTube, un podcast ou un live est une prestation de service classique. Si la marque vous verse un cachet pour intégrer son produit dans votre contenu, ce cachet est imposable comme n'importe quel revenu professionnel.

Si le placement se fait uniquement en échange d'un produit offert sans rémunération en cash, vous êtes dans le cas des produits offerts décrit plus haut : la valeur marchande du produit est imposable.

La loi du 9 juin 2023 sur les influenceurs commerciaux a introduit l'obligation de mentionner clairement le caractère commercial d'un contenu sponsorisé. Cette obligation de transparence envers votre audience a des conséquences indirectes sur la fiscalité : un contenu clairement identifié comme sponsorisé est plus facilement qualifié de prestation commerciale par l'administration, et donc imposable.

Les dons et pourboires des abonnés

Les dons reçus sur Twitch, YouTube, TikTok ou Patreon via les fonctionnalités de tips, de super chats ou d'abonnements payants sont des revenus imposables. Même quand vos abonnés les présentent comme de simples dons, ils rémunèrent votre activité de créateur et constituent des revenus professionnels.

La plateforme prélève généralement une commission avant de vous verser le reste. Votre revenu imposable est le montant brut reçu, pas le montant net après commission de la plateforme. La commission de la plateforme est une charge déductible si vous êtes en société ou en régime réel.

Comment structurer la déclaration selon votre statut ?

La façon dont vous déclarez ces revenus dépend de votre statut juridique.

En micro-entreprise, l'ensemble de vos revenus professionnels, cash et avantages en nature valorisés, constituent votre chiffre d'affaires déclaré. Vous appliquez le taux de cotisations sociales correspondant à votre activité (prestation de services pour la plupart des influenceurs) et l'abattement forfaitaire pour frais dans le calcul de l'IR.

En société, les revenus en nature que vous percevez en tant que créateur et non en tant que société posent une question de structuration. Si vous recevez personnellement un produit dans le cadre de votre activité de créateur exercée via votre société, ce produit devrait techniquement être un actif de la société ou un avantage en nature à intégrer à votre rémunération. La distinction entre ce qui appartient à la société et ce qui vous appartient personnellement doit être clairement établie.

Les revenus de placements sponsorisés facturés par votre société à des marques sont des revenus de la société, soumis à l'IS. Votre rémunération personnelle est ensuite déterminée par la politique de rémunération de la société.

Ce que DAC7 change concrètement pour les influenceurs

Depuis 2024, les plateformes numériques transmettent automatiquement les données de revenus de leurs utilisateurs actifs aux administrations fiscales. YouTube, TikTok, Instagram via ses outils de monétisation, Twitch, Patreon et toutes les plateformes d'affiliation qui rentrent dans le périmètre de la directive sont concernées.

Concrètement, l'administration fiscale française reçoit chaque année un état de vos revenus issus de ces plateformes. Si votre déclaration ne correspond pas aux données transmises, vous serez très probablement contacté pour justifier l'écart. C'est une évolution majeure qui rend la sous-déclaration beaucoup plus risquée qu'elle ne l'était il y a encore deux ou trois ans.

Structurer son activité d'influenceur avec Excilio

Déclarer correctement l'ensemble de ses revenus d'influenceur, cash et en nature, et optimiser sa fiscalité selon son niveau d'activité sont deux sujets indissociables. L'un sans l'autre n'a pas de sens : vous ne pouvez pas optimiser ce que vous n'avez pas correctement déclaré.

Excilio accompagne les créateurs de contenu et influenceurs pour structurer leur activité, déclarer correctement leurs revenus de toutes natures et choisir le statut juridique adapté à leur niveau d'activité. Si vous avez des doutes sur la façon dont vous traitez vos revenus en nature ou vos commissions d'affiliation, c'est exactement le type de sujet qu'on adresse lors d'un premier échange.