Comment optimiser votre rémunération en entreprise individuelle ?

Lorsqu’on exerce en entreprise individuelle, on pense souvent qu’il n’existe que peu de marges de manœuvre pour alléger sa fiscalité ou structurer sa rémunération. Pas de capital social, pas de distinction entre les revenus professionnels et personnels, pas de statut de dirigeant… et donc, peu d’options ?

C’est une idée reçue. Même sans créer de société, un entrepreneur individuel dispose de nombreux leviers pour optimiser ses revenus et réduire son imposition globale. À condition de bien connaître les mécanismes en jeu et tous les dispositifs à votre disposition.

Dans ce guide, Excilio vous aide à y voir clair pour faire les bons choix.

Rappel fondamental : en EI, votre rémunération = votre bénéfice

Avant de chercher à optimiser, il est essentiel de comprendre comment fonctionne la rémunération en entreprise individuelle.

Contrairement à une société où l’on peut arbitrer entre salaire, dividendes ou distributions, le revenu de l’entrepreneur individuel est directement égal au bénéfice net de l’activité.

Autrement dit : Recettes – Dépenses = Revenu imposable et base de calcul des cotisations sociales

Vous ne vous “versez” donc pas un salaire. Vous percevez ce que vous dégagez après charges. Ce modèle simple appelle une optimisation rigoureuse à deux niveaux :

• La réduction du bénéfice fiscal via la déduction des frais,
• La modulation des charges sociales et fiscales sur ce bénéfice.
  

Choisir le bon régime fiscal : micro ou réel

Sans refaire l’article dédié à cette question, rappelons que le régime fiscal choisi influence vos marges d’optimisation.

• En micro-entreprise, vos charges sont estimées forfaitairement (abattement de 34 %, 50 % ou 71 % selon le type d’activité), sans possibilité de déduire vos frais réels.
  
• En régime réel, vous pouvez déduire toutes vos dépenses professionnelles, ce qui vous permet de minorer votre bénéfice imposable.
  

👉 Si vous avez plus de 30 % de charges professionnelles, le régime réel est souvent plus avantageux, car vous pouvez déduire vos frais au lieu de subir un abattement forfaitaire.

Et en 2025, il est tout à fait possible de basculer du micro au réel (et inversement) selon l’évolution de votre activité — un arbitrage que nous accompagnons régulièrement chez Excilio. Voici un comparatif entre le régime micro et réel si vous voulez en savoir plus.

Activer le versement libératoire si vous êtes en micro

Pour les micro-entrepreneurs, l’une des rares marges d’optimisation possibles concerne le versement libératoire de l’IR.

Il permet de payer son impôt sur le revenu en même temps que ses cotisations sociales, au forfait :

• 1 % pour les ventes
• 1,7 % pour les prestations de services BIC
• 2,2 % pour les professions libérales (BNC)
  

Ce forfait est intéressant si :

• Vous êtes dans une tranche IR basse (moins de 11 %)
• Vous avez peu de frais à déduire
• Vous voulez lisser votre trésorerie et éviter les régularisations
  

Mais attention, cette option est irrévocable pour l’année une fois choisie, et nécessite de ne pas dépasser un certain revenu fiscal de référence.

Optimiser ses frais professionnels : le levier n°1 du régime réel

Sous le régime réel, tout euro dépensé pour votre activité peut potentiellement être déduit de votre bénéfice. Cela signifie :

• Moins d’impôt sur le revenu
• Moins de cotisations sociales
• Potentiellement un meilleur pilotage de votre rentabilité réelle
  

Indirectement donc, il s’agit d’une forme de rémunération. Encore faut-il identifier et justifier les bons frais professionnels. Voici les principaux postes à optimiser :

• Matériel professionnel : ordinateur, imprimante, appareils photo, etc.
• Frais de logiciels : abonnements (comptabilité, CRM, suite bureautique…)
• Frais de véhicule : indemnités kilométriques, carburant, entretien
• Loyer professionnel ou quote-part du domicile (si usage pro)
• Déplacements : train, avion, nuitées, repas (selon règles fiscales)
• Communication : site web, publicité, marketing
• Sous-traitance et prestations de service
  

Bon à savoir : même de petits achats récurrents (fournitures, café, forfait mobile pro…) peuvent s’additionner et réduire significativement votre base imposable. La rigueur comptable fait toute la différence !

Utiliser le PER pour défiscaliser intelligemment

Le Plan d’Épargne Retraite (PER), dans sa version individuelle, constitue un levier puissant d’optimisation fiscale pour les entrepreneurs individuels.

Son fonctionnement est simple : vous pouvez verser une partie de votre bénéfice sur un PER, dans la limite d’un plafond annuel, et déduire ce montant de votre revenu imposable.

En 2025, le plafond de déduction est de 10 % de votre bénéfice annuel (avec un minimum de 4 399 € et un maximum autour de 35 000 € environ).

👉 Ce dispositif permet de :

• Réduire immédiatement son imposition à l’IR
• Préparer sa retraite avec une enveloppe à fiscalité différée
• Bénéficier, selon les cas, d’un effet levier dès les premières années d’activité
  

Chez Excilio, nous conseillons souvent une stratégie hybride : lisser les versements sur l’année, ou déclencher un versement en fin d’exercice si la pression fiscale devient trop forte.

Arbitrer entre charges sociales et impôt sur le revenu

Autre spécificité de l’entreprise individuelle : le double impact des charges sociales et de l’IR sur le bénéfice.

En entreprise individuelle, votre bénéfice est soumis à deux prélèvements :

• Les cotisations sociales (environ 40 à 45 % selon les cas)
• L’impôt sur le revenu, calculé sur ce même bénéfice, selon votre tranche marginale d’imposition.

Ces deux prélèvements s’appliquent en parallèle, ce qui rend crucial le suivi de votre résultat net. Ce système pousse parfois les indépendants à chercher le bon “point d’équilibre” :

• Trop de bénéfice non optimisé = forte imposition
• Pas assez de bénéfice déclaré = protection sociale très faible
  

Le pilotage de ce double impact est donc crucial. Et il ne peut se faire que via des tableaux de bord, un suivi régulier, et une stratégie d’optimisation structurée, intégrant les frais, les options fiscales, la prévoyance, etc. D’où l’intérêt de faire appel à un expert-comptable spécialisé dans les EI.

Structurer ses dépenses et ses flux : un vrai pilotage

L’une des erreurs les plus fréquentes des entrepreneurs individuels est de mélanger dépenses perso et pro, ou de fonctionner à l’aveugle sur leurs flux.

Pour optimiser efficacement sa rémunération et sa fiscalité, il est crucial de :

• Séparer les comptes bancaires pro et perso
• Classifier rigoureusement chaque dépense
• Suivre son bénéfice mensuel (et non annuel uniquement)
• Anticiper ses cotisations sociales plutôt que de les subir
  

Chez Excilio, nous utilisons Pennylane, un outil partagé entre expert-comptable et client, qui permet justement cette visibilité en temps réel : flux, indicateurs, échéances, projection.

Penser à la prévoyance et aux charges “choisies”

Enfin, un axe souvent oublié dans les stratégies d’optimisation, c’est la protection sociale complémentaire. En EI, la couverture de base est souvent insuffisante : arrêt de travail mal indemnisé, retraite faible, pas de mutuelle, etc.

Certaines charges “choisies” sont pourtant déductibles fiscalement :

• Cotisation à une complémentaire santé (loi Madelin)
• Contrat de prévoyance (invalidité, arrêt de travail)
• PER individuel (comme nous l’avons vu plus haut)
• Assurance RC Pro ou décennale (si concerné)
  

Au régime réel, ces charges réduisent votre bénéfice imposable tout en améliorant votre protection. Il s’agit donc d’une optimisation “double gain” : moins d’impôt, plus de couverture.

Excilio vous accompagne dans l’optimisation de votre entreprise individuelle

Optimiser sa fiscalité et sa rémunération ne suppose pas forcément de créer une société. Même en entreprise individuelle, il existe de nombreux leviers pour :

• Réduire ses charges sociales et fiscales
• Structurer sa rémunération
• Préparer l’avenir (retraite, prévoyance)
• Piloter efficacement son activité
  

Encore faut-il avoir la bonne lecture de sa situation : chaque entrepreneur a ses objectifs, ses contraintes, son modèle économique.

Chez Excilio, nous accompagnons les entrepreneurs individuels avec des stratégies adaptées : choix du bon régime, intégration du PER, gestion des seuils, projections, arbitrages personnalisés…

Vous exercez déjà en entreprise individuelle et vous avez le sentiment de “subir” votre fiscalité ? Il est temps de faire le point. Contactez-nous pour un audit simple, clair, et orienté solutions.