Importation depuis le Chine : quelle TVA et quels frais à prévoir ?

Importer depuis la Chine reste courant pour beaucoup d’e-commerçants, mais on oublie souvent que la facture totale ne se résume jamais au prix fournisseur. Entre TVA à l’importation, droits de douane et frais logistiques, le coût réel “rendu France” peut vite surprendre si l’on ne reconstitue pas le calcul correctement.

Voici une lecture simple et rapide des frais à prévoir en France quand vous importez de Chine, sur la TVA certes mais les autres postes de dépenses à prévoir.

Ce que vous payez à l’arrivée en France de vos produits

À l’import, il y a trois familles de coûts. Elles ne se calculent pas sur les mêmes bases, donc il faut bien les distinguer.

Les droits de douane

Les droits de douane sont une taxe d’entrée dans l’Union européenne. Leur taux dépend de la nomenclature douanière de votre produit (code HS ou TARIC). Il n’existe donc pas de taux unique pour “la Chine”.

Pour une même valeur de marchandise, un textile, un électronique ou un cosmétique n’auront pas les mêmes droits.

Le point important est la base de calcul : les droits se calculent sur la valeur en douane c’est-à-dire en général le prix d’achat + le transport + l’assurance jusqu’à la frontière UE. Cette valeur est indiquée sur la déclaration en douane.

La TVA à l’importation

La TVA est due sur presque toutes les importations de biens en France.

Elle se calcule sur une base plus large que les droits :

Base TVA import = valeur en douane + droits de douane + frais accessoires jusqu’au premier lieu de destination en France (transport intérieur éventuel, manutention, assurance complémentaire…).

Le taux appliqué est le taux français du produit. Dans la majorité des cas, c’est 20 %, mais certains biens relèvent d’un taux réduit.

Depuis 2022, si vous êtes identifié à la TVA en France, l’autoliquidation de la TVA à l’importation est automatique. Concrètement, vous ne l’avancez pas au transitaire. Elle est préremplie sur votre déclaration de TVA et vous la collectez et la déduisez sur la même CA3, ce qui neutralise l’effet trésorerie. Si vous n’êtes pas identifié à la TVA, elle est payée à l’import comme un coût de sortie de cash.

Les frais de dossier et de dédouanement

Même quand les taxes sont faibles, le dédouanement a un coût. Il comprend les frais facturés par le transporteur ou le transitaire pour établir la déclaration et avancer les formalités.

Ces frais varient selon l’opérateur, la complexité du dossier et le mode de transport. Ils s’ajoutent aux taxes et ne sont pas inclus dans la base TVA si vous les payez après coup en France.

Les autres frais à anticiper avant même la TVA et le reste

La TVA et les droits sont la partie “réglementaire” visible. Le coût réel dépend aussi d’autres postes qui pèsent parfois autant.

Transport international et assurance

Air, maritime, rail ou express, le coût logistique change tout. Il entre dans la valeur en douane donc il augmente mécaniquement aussi la TVA et les droits.

Un transport “bon marché” en apparence peut donc être plus cher au global s’il implique une assurance ou une manutention élevée.

Frais portuaires ou aéroportuaires

En maritime et parfois en aérien, vous aurez des frais de terminal. Ce sont des coûts de manutention et de passage portuaire, souvent facturés à l’arrivée par le transitaire. Ils sont très variables selon le port et le volume.

Contrôles et conformité produit

Selon les catégories, la douane peut demander des certificats ou déclencher des contrôles. Cela génère des frais annexes et parfois des délais.

Pour les produits réglementés (cosmétiques, jouets, électronique, produits marqués CE…), l’absence de conformité peut bloquer la marchandise, ce qui a un coût immédiat.

Mesures spécifiques type anti-dumping

Sur certains produits, des droits additionnels existent (anti-dumping, compensateurs ou mesures de sauvegarde). Ils sont rares mais peuvent être très élevés. D’où l’importance d’avoir le bon code TARIC et de vérifier ce point avant d’acheter.

Un calcul simple pour estimer votre coût d’importation depuis la Chine

Prenons un exemple volontairement basique.

Vous achetez pour 10 000 € de marchandises en Chine.

Le transport + assurance jusqu’à l’UE coûte 1 000 €.

La valeur en douane est donc 11 000 €.

Supposons un droit de douane de 6 %.
Droits = 11 000 × 6 % = 660 €.

Base TVA = 11 000 + 660 = 11 660 €.
TVA à 20 % = 2 332 €.

Coût fiscal à l’import = 660 + 2 332 = 2 992 €.

À cela, vous ajoutez vos frais de dédouanement et vos frais portuaires ou express. Vous obtenez votre coût réel d’approvisionnement.

Ce calcul simple permet déjà d’éviter les erreurs classiques :

• Oublier que la TVA se calcule après les droits
• Oublier que le transport est dans la base taxable
• Confondre TVA autoliquidée et TVA réellement payée

Les points de vigilance pour votre activité d’e-commerçant

Importer depuis la Chine touche souvent une logique de marge et de pricing. Trois points méritent une attention particulière pour mieux piloter votre activité e-commerce.

Le choix de l’Incoterm

L’Incoterm indique qui paie quoi. En e-commerce, beaucoup de fournisseurs proposent du DDP. Cela semble confortable mais il faut vérifier ce qui est réellement inclus, notamment la TVA. Le DDP “hors TVA” existe et peut vous faire porter les taxes sans l’avoir anticipé.

L’autoliquidation TVA et la trésorerie

Si vous êtes au régime TVA, l’autoliquidation évite d’avancer 20 % de TVA à chaque import.

C’est un vrai levier de cash.

Si vous êtes encore en franchise de TVA, la TVA payée à l’import devient un coût complet qui dégrade la marge. Cela peut être un signal pour basculer dans un régime TVA plus tôt que prévu.

La cohérence coût produit vs marge réelle

Le coût d’achat en Chine ne suffit pas pour piloter votre marge. Votre COGS complet doit intégrer droits, TVA non récupérable et logistique. Sinon, vous surévaluez votre marge et vous fixez vos prix sur une base trop optimiste.

Anticiper vos frais d’import chinois avec Excilio

La fiscalité d’importation est stable dans sa logique mais chaque produit a ses propres taux. Le bon réflexe est de calculer votre coût rendu France avant de commander, en sécurisant la nomenclature douanière, l’Incoterm et le régime TVA applicable.

Chez Excilio, on aide nos clients e-commerçants à reconstituer ce coût réel, à intégrer correctement la TVA import autoliquidée dans la comptabilité et à piloter une marge produit réelle qui tient compte des taxes et de la logistique.

Vous avez pour intention d’importer de Chine vos produits à vendre ? Mieux vaut bien vous entourer dès maintenant avec du conseil : contactez-nous !