Paiement en plusieurs fois avec Alma : devez-vous étaler votre chiffre d'affaires ?
La question revient régulièrement chez les e-commerçants qui ont activé Alma sur leur boutique et qui reçoivent leurs premiers virements de la plateforme : est-ce que je dois reconnaître mon chiffre d'affaires en une fois quand le client passe commande, ou est-ce que je l'étale sur les trois ou quatre mois correspondant aux échéances du client ? Et si je l'étale, comment je l'inscris dans ma comptabilité ?
La réponse est nette, sans ambiguïté, et souvent contre-intuitive : vous ne devez pas étaler votre chiffre d'affaires sur les échéances Alma. Votre CA est reconnu en totalité au moment de la livraison du produit, quelle que soit la façon dont votre client rembourse Alma. Comprendre pourquoi cette règle s't applique et comment la mettre en pratique correctement dans votre comptabilité évite des erreurs qui peuvent fausser vos résultats mensuels et votre TVA pendant plusieurs exercices.
Le principe à retenir : CA à la livraison, pas à l'encaissement
En comptabilité d'engagement, qui est le régime obligatoire pour toute société (SASU, EURL, SAS, SARL), le chiffre d'affaires d'une vente de biens est reconnu au moment du transfert de propriété du bien, c'est-à-dire généralement à la livraison. Pas au moment de l'encaissement, pas au moment de la commande, pas au fur et à mesure des paiements du client.
Cette règle fondamentale s'applique indépendamment du mode de paiement choisi par le client. Qu'il paie comptant par carte, en une fois par virement, en deux fois sans frais, en trois fois via Alma ou en douze fois via un crédit à la consommation, votre chiffre d'affaires est le même : le prix de vente total HT, reconnu à la livraison.
Ce qui varie selon le mode de paiement, c'est uniquement la façon dont la créance client est soldée et le moment où la trésorerie arrive sur votre compte. Mais ces deux dimensions, encaissement et CA, sont distinctes en comptabilité d'engagement.
Comment Alma fonctionne économiquement pour l’e-commerçant ?
Pour comprendre le traitement comptable, il faut d'abord comprendre la mécanique économique d'Alma.
Quand un client achète 300 euros en 3x via Alma sur votre boutique, voici ce qui se passe réellement. Le client paie sa première échéance de 100 euros au moment de l'achat. Alma vous verse l'intégralité des 300 euros (moins sa commission) très rapidement, généralement le lendemain ou sous 48 heures. Alma attend ensuite les deux échéances restantes du client (100 euros à J+30 et 100 euros à J+60) et porte lui-même le risque de crédit sur ces deux échéances.
Pour vous, marchand, c'est économiquement simple : vous vendez à Alma pour 300 euros (moins la commission), Alma paie rapidement, vous n'attendez pas les échéances du client. Alma est votre client du point de vue de la trésorerie, pas votre acheteur final.
Cette mécanique explique pourquoi votre CA de 300 euros est reconnu en une fois à la livraison : vous avez vendu le produit, Alma vous paie, le service est rendu. Il n't y a pas de raison d'étaler quoi que ce soit.
Les écritures comptables complètes pour une vente via Alma
Voici la séquence d'écritures correctes pour une vente de 250 euros HT (300 euros TTC avec TVA à 20%) via Alma avec une commission de 2%.
Écriture 1 : à la livraison du produit (reconnaissance du CA)
Débit 411 - Clients Alma : 300,00 €
Crédit 707 - Ventes de marchandises : 250,00 €
Crédit 4457 - TVA collectée : 50,00 €
Votre CA de la période est de 250 euros. La créance sur Alma est de 300 euros TTC.
Écriture 2 : réception du virement Alma (quelques jours plus tard)
Alma vous verse 300 euros moins sa commission de 2%, soit 294 euros (300 × 2% = 6 euros de commission).
Débit 512 - Banque : 294,00 €
Débit 627 - Frais sur paiements Alma : 5,00 € (HT de la commission)
Débit 4456 - TVA déductible sur frais Alma : 1,00 € (TVA sur commission Alma France)
Crédit 411 - Clients Alma : 300,00 €
La créance sur Alma est soldée. La commission Alma apparaît en charge déductible.
Résultat de ces deux écritures :
- CA reconnu : 250 euros
- Charge Alma : 5 euros
- Marge après commission Alma : 245 euros
- Trésorerie reçue : 294 euros (TTC)
L'erreur la plus répandue : comptabiliser le virement net comme CA
L'erreur que commettent beaucoup d'e-commerçants est d'enregistrer directement le virement Alma (294 euros) comme chiffre d'affaires de la période. Cette erreur a deux conséquences.
Premièrement, elle sous-déclare votre CA : 294 euros au lieu de 300 euros TTC (250 euros HT). Sur un volume de 10 000 euros de ventes mensuelles via Alma avec 2% de commission, vous sous-déclarez 200 euros de CA HT par mois, soit 2 400 euros par an. C'est du CA non déclaré qui peut créer des écarts avec les données DAC7 transmises par Alma si celle-ci est soumise à cette obligation.
Deuxièmement, elle fausse votre base de TVA collectée. Si vous déclarez 294 euros TTC comme CA au lieu de 300 euros TTC, vous calculez votre TVA sur 245 euros HT au lieu de 250 euros HT, soit une TVA sous-déclarée de 1 euro par vente. Sur des volumes importants, cette erreur devient significative.
Le cas particulier de la TVA sur les commissions Alma
Alma est une société française (Alma SAS). Ses commissions sont donc facturées avec TVA française à 20%. Contrairement aux commissions Stripe (société irlandaise, autoliquidation) ou Mollie (société néerlandaise, autoliquidation), les commissions Alma donnent lieu à une TVA déductible classique que vous récupérez dans votre déclaration mensuelle.
Vérifiez sur chaque facture Alma que la TVA est bien facturée et déductible. Si pour une raison quelconque Alma facture sans TVA (changement de structure, filiale étrangère), l'autoliquidation s'appliquerait alors et le traitement dans votre déclaration serait différent.
Les remboursements sur ventes Alma : encore une logique comptable ?
Si un client retourne un produit payé en 3x via Alma, le remboursement fonctionne différemment selon l'avancement des échéances.
Alma cesse de prélever les échéances restantes et rembourse les échéances déjà payées. Selon votre politique, Alma peut vous débiter du montant du remboursement sur votre prochain virement, ou effectuer un débit direct.
Dans votre comptabilité :
Débit 707 - Ventes de marchandises : -250,00 € (réduction de CA)
Débit 4457 - TVA collectée : -50,00 € (réduction TVA)
Crédit 512 - Banque : -300,00 € (si Alma vous débite)
Et vous récupérez potentiellement une partie de la commission Alma (selon vos conditions contractuelles) :
Débit 512 - Banque : montant de la commission récupérée
Crédit 627 - Frais Alma : montant HT
Crédit 4456 - TVA déductible : TVA récupérée
L'impact sur le taux de retour et la rentabilité réelle
Alma améliore votre taux de conversion sur les paniers élevés. Mais plusieurs études montrent que les acheteurs en paiement fractionné ont tendance à retourner plus souvent leurs achats que les acheteurs comptant. La réduction de la friction à l'achat génère des achats moins mûrement réfléchis, notamment sur les catégories mode et lifestyle.
Si votre taux de retour sur les ventes Alma est structurellement supérieur à votre taux habituel, ce surcoût doit être intégré dans votre analyse de rentabilité du canal. Chaque retour sur une vente Alma génère un avoir, une réduction de CA et une potentielle récupération partielle de la commission. Le coût comptable et opérationnel de ces retours supplémentaires peut partiellement ou totalement annuler le gain de conversion apporté par Alma.
Excilio pour accompagner la compta de vos ventes réalisées via Alma
Si vous générez plus de 50 transactions Alma par mois, la gestion manuelle des écritures devient chronophage. Deux approches permettent d'automatiser.
La première est l'import CSV des rapports Alma dans votre logiciel comptable. Alma produit des rapports de transactions exportables qui contiennent le détail de chaque vente, sa commission et son statut. Ces exports peuvent être importés dans Pennylane ou équivalent avec des règles de catégorisation préparamétrées.
La seconde est la création d'un compte analytique dédié aux ventes Alma dans votre plan comptable. Un sous-compte 707.ALMA permet de suivre précisément le CA généré via ce canal, de le comparer à vos autres canaux (Stripe direct, PayPal) et d'analyser la rentabilité nette de chaque mode de paiement.
Dans tous les cas, nous ne pouvons que vous recommander de vous faire accompagner un expert-comptable qui maîtrise l’environnement de Alma. Excilio en fait partie !
